INFORMACJE
O SYTUACJI
FINANSOWEJ FIRMY
Elementy sprawozdania finansowego
BILANS
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT (WYNIKÓW)
RACHUNEK PRZEPAYWÓW PIENIśNYCH
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE
(FUNDUSZU) WAASNYM
INFORMACJA DODATKOWA
B I L A N S
" prezentuje sytuację finansową firmy na
określony dzień (fotografia zasobów firmy i
\ródeł ich pochodzenia);
" wartościowe zestawienie aktywów i
pasywów;
Warunki ujęcia w księgach i zaprezentowania
w bilansie zasobów majątkowych
powstały w wyniku zdarzeń przeszłych;
jednostka sprawuje kontrolę nad zasobami;
oczekuje się, \e zasoby przyniosą korzyści;
istnieje mo\liwość wiarygodnego określenia
korzyści i ich pomiaru;
Rodzaje zasobów:
zasoby wykorzystywane w działalności
operacyjnej;
zasoby utrzymywane;
śródła finansowania aktywów:
Pasywa \ródło pochodzenia środków,
będących w dyspozycji firmy, czyli
pokazują kto je sfinansował;
kapitały własne
zobowiązania
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
zestawienie przychodów i kosztów
Przychód `"wpływ
Koszt `" wydatek
RACHUNEK PRZEPAYWÓW
PIENIśNYCH
pomiar zmian w stanie środków
pienię\nych;
charakteryzuje sytuację w zakresie
płynności finansowej firmy;
obrazuje zmianę sytuacji finansowej firmy
spowodowaną przepływami strumienia
pienię\nego w przekroju działalności
operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej;
informacja o zmianie stanu środków
pienię\nych netto;
DZIAAALNOŚĆ OPERACYJNA
Podstawowy rodzaj działalności jednostki
oraz inne rodzaje działalności, które nie
są zaliczane do działalności inwestycyjnej
lub finansowej
Metody obliczania przepływów
pienię\nych netto z działalności
operacyjnej
Metoda pośrednia
Metoda bezpośrednia
DZIAAALNOŚĆ INWESTYCYJNA
Nabywanie lub zbywanie składników
aktywów trwałych i krótkoterminowych
aktywów finansowych oraz wszystkie
z nimi związane pienię\ne koszty i
korzyści.
DZIAAALNOŚĆ FINANSOWA
Pozyskiwanie lub utrata zródeł
finansowania ( zmiany w relacjach i
rozmiarach kapitału własnego i obcego w
jednostce) oraz wszystkie z nimi
związane pienię\ne koszty i korzyści.
Dlaczego przepływy są tak wa\ne??
- dywidendy są wypłacane (najczęściej) w
formie pienię\nej, właściciele są bardziej
zainteresowani faktyczną dywidendą ni\
zyskiem na papierze
- zobowiązania są spłacane w postaci
transferów pienię\nych wierzyciele są
zainteresowani zdolnością
przedsiębiorstwa do obsługi zadłu\enia
- wynagrodzenia są wypłacane w formie
transferów pienię\nych
Metoda pośrednia
A. Przepływy środków pienię\nych z działalności operacyjnej
I. Zysk (strata) netto
II. Korekty razem
1. Amortyzacja
2. Zyski (straty) z tytułu ró\nic kursowych
3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
5. Zmiana stanu rezerw
6. Zmiana stanu zapasów
7. Zmiana stanu nale\ności
8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych,
z wyjątkiem po\yczek i kredytów
9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
10. Inne korekty
III. Przepływy pienię\ne netto z działalności operacyjnej
(l+ll)
B. Przepływy środków pienię\nych z działalności inwestycyjnej
I. Wpływy
1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz
rzeczowych aktywów trwałych
2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości
niematerialne i prawne
3. Z aktywów finansowych, w tym:
a) w jednostkach powiązanych
b) w pozostałych jednostkach
- zbycie aktywów finansowych,
- dywidendy i udziały w zyskach
- spłata udzielonych po\yczek długoterminowych
- odsetki
- inne wpływy z aktywów finansowych
4. Inne wpływy inwestycyjne
II. Wydatki
1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych
aktywów trwałych
2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i
prawne
3. Na aktywa finansowe, w tym:
a) w jednostkach powiązanych
b) w pozostałych jednostkach
- nabycie aktywów finansowych
- udzielone po\yczki długoterminowe
4. Inne wydatki inwestycyjne
III. Przepływy pienię\ne netto z działalności inwestycyjnej (l-ll)
C. Przepływy środków pienię\nych z
działalności finansowej
I. Wpływy
1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji
akcji) i innych instrumentów
kapitałowych oraz dopłat do kapitału
2. Kredyty i po\yczki
3. Emisja dłu\nych papierów wartościowych
4. Inne wpływy finansowe
II. Wydatki
1. Nabycie udziałów (akcji) własnych
2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli
3. Inne, ni\ wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu
podziału zysku
4. Spłaty kredytów i po\yczek
5. Wykup dłu\nych papierów wartościowych
6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych
7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
8. Odsetki
9. Inne wydatki finansowe
III. Przepływy pienię\ne netto z działalności finansowej
(I- II)
D. Przepływy pienię\ne netto, razem (A.IIIąB.IIIąC.III)
E. Bilansowa zmiana stanu środków pienię\nych,
w tym:
- zmiana stanu środków pienię\nych z tytułu ró\nic kursowych
F. Środki pienię\ne na początek okresu
G. Środki pienię\ne na koniec okresu (FąD)
w tym:
- o ograniczonej mo\liwości dysponowania
A. Przepływy środków pienię\nych z działalności
operacyjnej (metoda bezpośrednia)
I. Wpływy
1. Sprzeda\
2. Inne wpływy z działalności operacyjnej
II. Wydatki
1. Dostawy i usługi
2. Wynagrodzenia netto
3. Ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz inne
świadczenia
4. Podatki i opłaty o charakterze publicznoprawnym
5. Inne wydatki operacyjne
III. Przepływy pienię\ne netto z działalności
operacyjnej (I II)
Wyszukiwarka
Podobne podstrony:
Finanse Przedsiębiorstwa Wykład 2 Podstawy Zarządzania Finansami PrzedsiębiorstwaBankowosc wyklady Siec bezpieczenstwa finansowegoWyklad 12 Kryzys finansowyWYKŁAD Opodatkowanie w strategiach finansowych przedsiebiorsWyklad BANKOWE ZRODLA FINANSOWANIA 9System oceny sytuacji finansowej i ryzyka kredytowegoWyklad VI Planowanie finansoweWyklad 1 Wprowadzenie do finansow przedsiebiorstwaWyklad BANKOWE ZRODLA FINANSOWANIA 3Wyklad BANKOWE ZRODLA FINANSOWANIA 5 1PZN wyklad 7 analiz ekon finansWyklad BANKOWE ZRODLA FINANSOWANIA 1Prezentacja zarzadzanie finansami firmy 2informacja o nowym przedstawicielu firmyinformacja o nowym przedstawicielu firmyWyklad BANKOWE ZRODLA FINANSOWANIA 4Wyklad BANKOWE ZRODLA FINANSOWANIA 10więcej podobnych podstron