Analiza wstępna rachunku przepływów pienieżnych


UNIWERSYTET MIKOAAJA KOPERNIKA w TORUNIU
Wydział Nauk Ekonomicznych i Zarządzania
Katedra Rachunkowości
ANALIZA FINANSOWA
Ćwiczenia 05  Analiza wstępna rachunku przepływów pieniężnych
mgr Tomasz Zimnicki
Finanse i Rachunkowość
ANALIZA FINANSOWA Ćwiczenia 05
- Analiza wstępna rachunku przepływów pieniężnych
RACHUNEK PRZEPAYWÓW PIENIŻNYCH  Konstrukcja i znaczenie poszczególnych pozycji
RACHUNEK PRZEPAYWÓW PIENIŻNYCH
Działalność
metoda pośrednia metoda bezpośrednia
Operacyjna
Zysk (strata) netto Wpływy
+/- Korekty Wydatki
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Działalność
Wpływy
Inwestycyjna
Wydatki
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Działalność
Wpływy
Finansowa
Wydatki
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Przepływy pieniężne netto
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych
Środki pieniężne na początek okresu
Środki pieniężne na koniec okresu
ANALIZA FINANSOWA Ćwiczenia 05
- Analiza wstępna rachunku przepływów pieniężnych
RACHUNEK PRZEPAYWÓW PIENIŻNYCH  Konstrukcja i znaczenie poszczególnych pozycji
RACHUNEK PRZEPAYWÓW PIENIŻNYCH
Działalność
metoda pośrednia metoda bezpośrednia
Operacyjna
Zysk (strata) netto Wpływy
1) Sprzedaż
2) Inne wpływy z działalności operacyjnej
+/- Korekty
1) Amortyzacja
2) Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
3) Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
Wydatki
4) Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
5) Zmiana stanu rezerw
1) Dostawy i usługi
6) Zmiana stanu zapasów
2) Wynagrodzenia netto
7) Zmiana stanu należności
3) Ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz inne
8) Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych
świadczenia
(z wyjątkiem kredytów i pożyczek)
4) Podatki i opłaty o charakterze publicznoprawnym
9) Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
5) Inne wydatki operacyjne
10) Inne korekty
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
ANALIZA FINANSOWA Ćwiczenia 05
- Analiza wstępna rachunku przepływów pieniężnych
RACHUNEK PRZEPAYWÓW PIENIŻNYCH  Konstrukcja i znaczenie poszczególnych pozycji
RACHUNEK PRZEPAYWÓW PIENIŻNYCH
Działalność
Wpływy
Inwestycyjna
1) Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
2) Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne
3) Z aktywów finansowych, w tym:
a. w jednostkach powiÄ…zanych
b. w pozostałych jednostkach
-ð zbycie aktywów finansowych
-ð dywidendy i udziaÅ‚y w zyskach
-ð spÅ‚ata udzielonych pożyczek dÅ‚ugoterminowych
-ð odsetki
-ð inne wpÅ‚ywy z aktywów finansowych
4) Inne wpływy inwestycyjne
Wydatki
1) Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
2) Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne
3) Na aktywa finansowe, w tym:
a. w jednostkach powiÄ…zanych
b. w pozostałych jednostkach
-ð nabycie aktywów finansowych
-ð udzielone pożyczki dÅ‚ugoterminowe
4) Inne wydatki inwestycyjne
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
ANALIZA FINANSOWA Ćwiczenia 05
- Analiza wstępna rachunku przepływów pieniężnych
RACHUNEK PRZEPAYWÓW PIENIŻNYCH  Konstrukcja i znaczenie poszczególnych pozycji
RACHUNEK PRZEPAYWÓW PIENIŻNYCH
Działalność
Wpływy
Finansowa
1) Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału
2) Kredyty i pożyczki
3) Emisja dłużnych papierów wartościowych
4) Inne wpływy finansowe
Wydatki
1) Nabycie udziałów (akcji) własnych
2) Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli
3) Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku
4) Spłaty kredytów i pożyczek
5) Wykup dłużnych papierów wartościowych
6) Z tytułu innych zobowiązań finansowych
7) Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
8) Odsetki
9) Inne wydatki finansowe
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
ANALIZA FINANSOWA Ćwiczenia 05
- Analiza wstępna rachunku przepływów pieniężnych
RACHUNEK PRZEPAYWÓW PIENIŻNYCH  Postać analityczna
WPAYWY
Wpływy z działalności operacyjnej
Wpływy z działalności inwestycyjnej
Wpływy z działalności finansowej
Metoda pośrednia:
- Zysk netto
- Korekty o charakterze wpływów
WYDATKI
Wydatki w działalności operacyjnej
Wydatki w działalności inwestycyjnej
Wydatki w działalności finansowej
Metoda pośrednia:
- Strata netto
- Korekty o charakterze wydatków
PRZEPAYWY
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
ANALIZA FINANSOWA Ćwiczenia 05
- Analiza wstępna rachunku przepływów pieniężnych
ANALIZA POZIOMA RACHUNKU PRZEPAYWÓW PIENIŻNYCH
Øð Istota analizy poziomej rachunku przepÅ‚ywów pieniężnych
Øð Wykorzystywane miary
Øð Zmiana stanu
zmiana stanu = wartość składnika z roku bieżącego  wartość składnika z roku bazowego
Øð Tempo (przyrost)
wartość składnika z roku bieżącego  wartość składnika z roku bazowego
tempo =
wartość składnika z roku bazowego
Øð Dynamika
wartość składnika z roku bieżącego
dynamika =
wartość składnika z roku bazowego
Øð Interpretacja  wymaga okreÅ›lenia takich kwestii jak:
Øð Kierunek i siÅ‚a zmiany
Øð Przyczyna takiej sytuacji
Øð Sytuacja korzystna lub zagrożenie dla jednostki wraz z uzasadnieniem
Øð Sytuacja jednostki na tle branży
ANALIZA FINANSOWA Ćwiczenia 05
- Analiza wstępna rachunku przepływów pieniężnych
ANALIZA PIONOWA RACHUNKU PRZEPAYWÓW PIENIŻNYCH
Øð Istota analizy pionowej rachunku przepÅ‚ywów pieniężnych
Øð Wykorzystywane miary
Øð Wskaznik struktury
wartość danego składnika
wskaznik struktury =
wartość składników ogółem
Øð Interpretacja  wymaga okreÅ›lenia takich kwestii jak:
Øð UdziaÅ‚ danego skÅ‚adnika w skÅ‚adnikach ogółem
Øð Przyczyna takiej sytuacji
Øð Sytuacja korzystna lub zagrożenie dla jednostki wraz z uzasadnieniem
Øð Sytuacja jednostki na tle branży
UNIWERSYTET MIKOAAJA KOPERNIKA w TORUNIU
Wydział Nauk Ekonomicznych i Zarządzania
Katedra Rachunkowości
ANALIZA FINANSOWA
Ćwiczenia 05  Analiza wstępna rachunku przepływów pieniężnych
mgr Tomasz Zimnicki
Finanse i Rachunkowość


Wyszukiwarka

Podobne podstrony:
Sporzadzanie rachunku przepływów pienieżnych wykład 1 i 2
Wyklad V Rachunek przeplywow pienieznych
e bizcom rachunek przeplywow pienieznych demo
Ewidencja księgowa a rachunek przepływów pieniężnych(1)
Sporzadzanie rachunku przepływów pienieniężnych
WZOR Rachunek przeplywow pienieznych
Rachunek Przepływów Pieniężnych
Analiza wstępna rachunku zysków i strat
Wykład 10 Rachunek przepływów pieniężnych
Rachunek przepływów pienieżnych na wykład dokończenie przykładu
Analiza sprawozdania przeplywow pienieznych 26 12
125427 analiza rachunku zyskow i strat rachunku przeplywow pienid038

więcej podobnych podstron