65345 ZF Bień7

Preliminarz obrotów gotówkowych 137

Etapy sporządzania preliminarza obrotów gotówkowych (jego przykładowo wypełniony wzór zawiera tablica 4) można ująć następująco:

1)    za punkt wyjściowy przyjmuje się planowaną sprzedaż, na podstawie której określa się wpływy gotówkowe w danym przedziale czasu (np. w danym miesiącu, tygodniu), uwzględniając ustalone na podstawie doświadczenia relacje, zachodzące w poprzednich okresach między tymi dwoma wielkościami;

2)    pozostałe wpływy pieniężne (np. ze sprzedaży zbędnych obiektów majątku trwałego, z tytułu przewidywanego zwrotu udzielonych innym firmom pożyczek, z tytułu należnych dywidend) wprowadzone są do preliminarza na podstawie danych zgłaszanych przez odpowiednie komórki organizacyjne firmy;

3)    następnie kalkuluje się i zamieszcza w preliminarzu przewidywane wydatki pieniężne, a przede wszystkim przypadające na dany okres do uregulowania zobowiązania wobec dostawców z tytułu otrzymanych dostaw, materiałów towarów i usług, wydatki z tytułu wynagrodzeń dla pracowników, na zapłatę podatków, ubezpieczeń społecznych, ceł, czynszów, wniesienie udziałów do innych firm, wypłaty dywidendy należnej udziałowcom itp.;

4)    ustala się niezbędne pogotowie gotówkowe w kasach przedsiębiorstwa i na rachunkach bankowych na pokrycie doraźnych wydatków;

5)    jeżeli powiększyć kalkulowane wpływy pieniężne o przewidywany stan środków pieniężnych na początek miesiąca, to ustalić można środki pieniężne do dyspozycji, a po ich pomniejszeniu o planowane wydatki uzyskuje się różnicę wskazującą na nadwyżkę lub niedobór środków pieniężnych z działalności na koniec każdego miesiąca;

6)    w kolejnych etapach trzeba uwzględnić operacje finansowe dotyczące wydatków na spłaty zaciągniętych uprzednio kredytów

Wyszukiwarka

Podobne podstrony:
77433 ZF Bień9 Preliminarz obrotów gotówkowych 139 Tablica 4 Preliminarz obrotów gotówkowych na okr
ZF Bień5 Preliminarz obrotów gotówkowych 135Preliminarz obrotów
57955 ZF Bień7 106 Analiza sytuacji finansowej przedsiębiorstwa wskaźnik szybkości spłaty _ płynne
31019 ZF Bień 6 276 Finansowanie obrotów z zagranicą Dewizy Gotówka dolar USA 2,0% 5,1% marka
ZF Bień7 Sprawozdania finansowe podstawą analizy 87 których cykl obrotowy przekracza jeden rok, a w
ZF Bień7 Strategie finansowania środków obrotowych 187 od kapitałów obcych określono na 16 000 zł,
ZF Bień7 Założenia ogólne W skład majątku obrotowego, który uczestniczy w cyklicznie powtarzających
75540 ZF Bień 4 274 Finansowanie obrotów z zagranicą Kurs kupna jest niższy od kursu sprzedaży, a ró

więcej podobnych podstron