RACHUNKOWOŚĆ ZARZADCZA - 5. MOTYWACJA, BUDŻETY I RACHUNKOWOŚĆ...

u    '

□

Poziom 1 analizy

_rezultaty rzeczywiste O od budżetu stałego budżet stały

liczba sprzedanych sztuk    W. 000    Jl.OOO N l\0.-COQ

przychody    AAuO-OOO    MO. OOO W    S.%0.000

4. OOO OOO    %r> Ofks) u    h.0%0,Cco

-    MB (zmienne)

-    PB (zmienne)

= marża brutto

-    koszty wydziałowe (stałe.

-    koszty marketingu

AK). OOP %0. OOO Hoo.qoo

*)0*><O0Q

%0 (Kho K Aft- coc; N

Im. oqo N

tO. oOo K o.ooo N

b^-OGO N

= zysk operacyjny    • OOO

3. ODCHYLENIE OD BUDŻETU ELASTYCZNEGO I ODCHYLENIE POZIOMU SPRZEDAŻY

4 DYOOP

^4a.oco

A T O. Ocq ĆOC.OOD

.2-0 Ai, OoO

Poziom 2 analizy - odchylenie od budżetu elastycznego (O-BE)

_k0V\4m ffl/COU AiYńOlf. KR_O-BE

liczba sprzedanych s-źtuk O A O. OOO    O (N)

przychody

-    MB (zmienne)

-    PB (zmienne)

I.&50.000

/[.OCO.COO .0 00

4A A

RF

4 o.ooo    A

6aoooF (£) A.fcoo.coo (4*0$ • AQoOO^

/lOO.COOhl (OjO^o.tjccdĆOO. OOO uKżżTU hem.tu

?0.ooO N_(9 j c,dc/d,0Q..ęO.O hAi. (Włb J

fK).C0O 4 CO. ooo 50*5.000

&1G. OOO    '    ¹

H Ko. ooo W <2 scwucuiaję

SqQ. OOP ^Cf'$ U

= zysk operacyjny    £S-OoO 4l00o N    Aco.oGO

odchylenie od budżetu elastycznego - różnica między rzeczywistymi rezultatami a    ■'' f

= marża brutto

-    koszty wydziałowe (stałe)

-    koszty marketingu '

f O- CW N A o. ooo i< *S. ooo jM

rezultatami z budżetu elastycznego (opartego na rzeczywistej ilości sprzedaży) (\MtkO i , KcoA _C0a c    a

Poziom 2 analizy - odchylenie cen sprzedaży

rzeczywista cena sprzedaży    4.45^rÓO. OCO i|> i 40-OCO rot.

426 l/Mi •

A 6

odchylenie poziomu sprzedaży - odchylenie między budżetem elastycznym a budżetem stałym - jednostkowe ceny sprzedaży, jednostkowe koszty zmienne i koszty stałe są na poziomie budżetowanym

4. ODCHYLENIA CEN I EFEKTYWNOŚCI NAKŁADÓW

MB dane budżetowane:

3,00 metry kwadratowe tkaniny na jednostkę produkcji (marynarkę) 30$ na jeden metr kwadratowy

MB dane rzeczywiste:

koszty MB 1.000.000$

31.250 metrów kwadratowych tkaniny zakupionych i zużytych