5167287968

Zaawansowana rachunkowość zarządcza - materiały pomocnicze do ćwiczeń strona8

dr Stanisław Hońko, www.honko.oz.pl, e-mail: honko@wneiz.pl

Temat 5: Wpływ nadrzędnych zasad rachunkowości na sprawozdanie finansowe przedsiębiorstwa

Zadanie 24. (Zasada memoriałowa)

Działalność przedsiębiorstwa usługowego „ZIMA - KLIMA” S.A. polega na montażu klimatyzacji. Realizacja jednego ze zleceń (montaż klimatyzacji w supermarkecie) przebiegata następująco:

1. czerwiec 200X: podpisanie umowy na realizację zlecenia w kwocie 500 000 zł,

2. lipiec 200X: zakup urządzeń klimatyzacyjnych i materiałów pomocniczych u dostawcy KLIMA - TR0NIX za 300 000 zł (płatność we wrześniu),

3. sierpień 200X :

a) wypłata wynagrodzeń pracownikom zatrudnionych przy realizacji zlecenia: 50 000 zł,

b) wystawienie faktury VAT na kwotę 100 000 zł za wykonanie usługi,

4. wrzesień 200X: wpłata 100 000 zł od zleceniodawcy,

5. październik 200X: zapłata dostawcy KLIMA - TRONIX za urządzenia klimatyzacyjne (300 000 zł).

Przedstawić wynik z realizacji zlecenia kierując się:

a) zasadą memoriałową,

b) zasadą kasową.

Zadanie 25. (Zasada memoriałowa)

W przedsiębiorstwie produkującym balony „BABALOO” wystąpiły następujące operacje:

Zapłata za materiały nastąpi w ciągu 14 dni od wystawienia faktury:...................... ..........7 000 zł

2. (WB) udzielono pożyczki zaprzyjaźnionej firmie PHU Honorata Tratatata: ............................10 000 zl

3. (RK, Fa VAT) zakupiono za gotówkę i wydano do zużycia środki czyszczące: ......... ..................100 zl

4 (Fa VAT, OT) zakupiono i przyjęto do użytkowania zestaw komputerowy o wartości ........... 4 000 zł

5. (PK) miesięczny odpis amortyzacji maszyny zakupionej w poprzednim miesiącu: .......................120 zl

6. (Fa VAT) faktura za energię elektryczną (1000 zl). Termin płatności w następnym miesiącu.

7. (RK) Wypłata pracownikowi zaliczki na podróż służbową: ....................................................400 zł

8. Zapłata za materiały (dotyczy op. 1): ..........................................................................7 000 zl

9. (R-K) Pracownik przedstawił rachunek dokumentujący koszty podróży służbowej:...................... 400 zl

10. (WB) wpłacono zaliczkę na poczet przyszłych dostaw materiałów: .......................................3 000 zl

11. (PK) Utworzono odpis aktualizujący nieściągalną należność od zaprzyjaźnionej firmy (operacja 2),

12. (PK) Utworzono rezerwę na zobowiązania z tytułu toczącego się postępowania sądowego w sprawie niewłaściwych materiałów, wykorzystanych do produkcji balonów dla dzieci: ............................... 10 000 zł

1. (Fa VAT, Pz) zakup materiałów, które w połowie przyjęto do magazynu a w połowie przekazano do zużycia.

Porównać koszty i wydatki dotyczące bieżącego okresu sprawozdawczego według następującego wzoru:

Lp.	Wydatek	Koszt	Wydatek = Koszt	Koszt, jeszcze nie wydatek	Wydatek, jeszcze nie koszt	Wydatek, rozliczający koszty wstecz
1.		3 500 zł		3 500 zł

1. Sprawozdanie finansowe naszej jednostki nie podlega obowiązkowemu badaniu przez biegłego rewidenta, mimo to takie badanie jest w naszej jednostce przeprowadzane. Nie ogłaszamy sprawozdania w Monitorze Polskim B. Czy możemy kwalifikować umowy leasingu w sposób uproszczony, określony w art. 3 ust. 6 ustawy o rachunkowości?

Zadanie 26. (Zasada ostrożności)

Bilans przedsiębiorstwa „STRACHAJLO" S.A. na dzień 1 grudnia 200X r byt następujący:

	AKTYWA			PASYWA
A	Aktywa trwałe Wartości niematerialne i prawne Środki trwale Długoterminowe aktywa finansowe (nieruchomości inwestycyjne \|	2 205 000 5 000 200 000 2 000 000	A	Kapitał własny Kapitał zakładowy	3 000 000 3 000 000
13	Aktywa obrotowe Towary Krótkoterminowe aktywa finansowe Środki pieniężne w kasie Środki na rachunkach bankowych Należności z tytułu dostaw i usług	1 705 500 100 000 5 000 100 000 500 000 1000 000	B	Zobowiązania Kredyty bankowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	911 000 500 000 411 000
RA	EM	3 911 000			3 911 000

W grudniu wystąpiły następujące operacje gospodarcze: