5815002640

17 marca 2011 r. w sprawie ramowego zakresu kontroli kompleksowej gospodarki finansowej j.s.t. Zagadnienia obejmowały:

1) ustalenia ogólnoorganizacyjne, w tym: kierownictwo j.s.t., wewnętrzne regulacje organizacyjno-prawne, dane ogólne o j.s.t., m.in. informację o ilości jednostek podległych i nadzorowanych, uczestnictwo w związkach komunalnych,

2) księgowość i sprawozdawczość, w tym: gospodarka pieniężna i kontrola kasy, księgi rachunkowe budżetu i urzędu, sprawozdawczość budżetowa, finansowa i inwentaryzacja mienia,

3) budżet j.s.t., w tym: dochody budżetowe (subwencje, dotacje, dochody z tytułu podatków i opłat, dochody z majątku i inne dochody), wydatki budżetowe (wy datki bieżące i majątkowe oraz rozliczenie otrzymanych i udzielonych dotacji) oraz dług publiczny, przychody i rozchody budżetu,

4) gospodarka mieniem, w tym: gospodarka mieniem komunalnym i mieniem Skarbu Państwa,

5) rozliczenie j.s.t. z jednostkami organizacyjnymi, w tym: z jednostkami budżetowymi, samorządowymi zakładami budżetowymi i instytucjami kultury.

Kontrole zostały przeprowadzone zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o r.i.o., z którego wynika obowiązek objęcia kontrolą kompleksową każdej j.s.t. co najmniej raz na cztery lata, na podstaw ie kryterium zgodności z prawem i zgodności dokumentacji ze stanem faktycznym (art. 5 ust. 1 powołanej ustawy).

W ramach 8 kontroli kompleksowych (6 gmin i 2 powiatów) zostały przeprowadzone kontrole koordynowane (koordynowane przez RIO Lublin) pn. „Udzielanie dotacji z budżetów¹ j.s.t. jednostkom ośw iatowym, których organem prow adzącym są podmioty inne niż j.s.t.”, przyjęte do realizacji w 2013 r. z inicjatywy KRRIO uchw alą nr 9/2012 z dnia 30 maja 2012 r. (okresem kontrolnym byl rok 2012). Kontrole te przeprowadzono w:

- 2 gminach w iejskich: Długołęka, Męcinka,

- gminie miejskiej Głogów,

- 3 gminach miejsko-wiejskich: Szczytna, Strzelin i Milicz,

- 2 powiatach: zgorzeleckim i kłodzkim.

Stwierdzono m.in. następujące nieprawidłowości:

- niepublicznym jednostkom oświatowym zostały udzielone dotacje z budżetów j.s.t., mimo że informacje

0 planow anej liczbie uczniów/dzieci złożyły one po dniu 30 września roku poprzedzającego rok udzielenia dotacji, tj. po terminie określonym w art. 90 ustawy o sy stemie oświaty (Szczytna, Strzelin, Milicz

1 pow iat kłodzki),

- gmina Szczytna przekazała dotację w 2012 r. dla Zespołu Szkól Społecznych i Niepublicznego Przedszkola w zaniżonej wysokości o 75.326,62 zl, nie przekazała również dotacji dla oddziałów przedszkolnych „0” prowadzonych w tym Zespole w kwocie 32.572,80 zł,

- gmina Męcinka przyznała dotację dla punktu przedszkolnego, mimo że złożony wniosek o dotację nie zawierał informacji wymaganych uchwalą rady, tj. adresu punktu przedszkolnego, numeru i daty zaświadczenia o wpisie do ewidencji szkól i placówek niepublicznych prowadzonych przez gminę, informacji o liczbie dzieci niebędących mieszkańcami gminy i o planowanej liczbie dzieci niepełnosprawnych oraz nazwy banku i numeru rachunku bankowego, na który ma być przekazywana dotacja,

- nie przeprowadzano wymaganej uchwałami rady kontroli wykorzystania dotacji (powiat zgorzelecki i Szczytna),

stosowano błędną klasyfikację udzielonych dotacji (Strzelin i Męcinka),

- nieprawidłowo ustalano wysokość przyznanych dotacji (Strzelin, Szczytna, Milicz, Głogów, Długołęka i powiat kłodzki).

Zastrzeżenia do wniosków złożono w jednym przy padku — Burmistrz Gminy Milicz wniósł zastrzeżenia do wniosków pokontrolnych (dotyczące m.in. ww. zakresu kontroli) zawartych w wystąpieniu pokontrolnym Regionalnej Izby Obrachunkowej we Wrocławiu z dnia 28 sierpnia 2013 roku. Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej we Wrocławiu uchwalą nr 103/2013 z dnia 9 października 2013 r., po rozpatrzeniu zastrzeżeń w przedmiocie ww. kontroli, oddaliło zastrzeżenia.