GA
ÓWNY URZ
D STATYSTYCZNY, al. Niepodległości 208, 00-925 Warszawa www.stat.gov.pl
Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej
Portal sprawozdawczy GUS
F-01/I-01
www.stat.gov.pl
Sprawozdanie o przychodach,
Urząd Statystyczny
kosztach i wyniku finansowym ul. 1 Sierpnia 21
02-134 Warszawa
oraz o nakładach na środki trwałe
Numer identyfikacyjny  REGON
Przekazać w terminie do 20. dnia po
za okres od początku roku do
kwartale, do dnia 10 lutego 2012 r.
końca . . . . . kwartału 2011 r.
za rok 2011
Obowiązek przekazywania danych statystycznych wynika z art. 30 pkt 3 ustawy z dnia 29 czerwca 1995 r. o statystyce
publicznej (Dz. U. Nr 88, poz. 439, z póz
n. zm.) oraz rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 9 listopada 2010 r. w sprawie
programu badań statystycznych statystyki publicznej na rok 2011 (Dz. U. Nr 239, poz. 1594).
(e-mail sekretariatu dyrektora/prezesa firmy  WYPEA
NIAĆ WIELKIMI LITERAMI)
1. Symbol rodzaju podstawowej działalności według PKD
2. Jednostki, których rok obrotowy nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym, sporządzają sprawozdanie za rok kalendarzowy.
Proszę podawać dane według stanu na koniec ka\
dego kwartału w ramach roku kalendarzowego.
3. Podmioty posiadające oddziały (zakłady) poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przekazują sprawozdanie łącznie
z danymi z tych oddziałów (zakładów).
4. Jednostki kończące lub zawieszające działalność składają sprawozdanie z danymi na dzień zakończenia działalności.
5. Czy przedsiębiorstwo prowadzi
1 księgi rachunkowe 2 podatkową księgę przychodów i rozchodów?
(proszę zaznaczyć właściwą odpowiedz
)
6. Czy kapitał zagraniczny posiada udziały w kapitale zakładowym jednostki?
1 tak 2 nie
(proszę zaznaczyć właściwą odpowiedz
)
7. Czy jednostka sporządza roczne sprawozdanie finansowe zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Rachunkowości? 1 tak 2 nie
(proszę zaznaczyć właściwą odpowiedz
)
(e-mail osoby sporządzającej sprawozdanie  WYPEA
NIAĆ WIELKIMI LITERAMI)
(imię, nazwisko i telefon osoby (miejscowość, data) (pieczątka imienna i podpis osoby
sporządzającej sprawozdanie) działającej w imieniu sprawozdawcy)
strona 2
Część I. PRZYCHODY, KOSZTY I WYNIK FINANSOWY (w tys. zł)
Dział 1. Rachunek zysków i strat
Wyszczególnienie Kwota (w tys. zł)
0 1
A. Przychody netto ze sprzeda\
y i zrównane z nimi (wiersze 02+04+05+06) 01
przychody netto ze sprzeda\
y produktów 02
w tym sprzeda\
na eksport 03
zmiana stanu produktów (zwiększenie  wartość dodatnia, zmniejszenie 
04
wartość ujemna) (+, -)
z tego
koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby 05
przychody netto ze sprzeda\
y towarów i materiałów 06
w tym sprzeda\
na eksport 07
B. Koszty działalności operacyjnej (wiersze 09+10+12+14+17+19+22+25) 08
amortyzacja 09
zu\
ycie materiałów i energii 10
w tym energii 11
usługi obce 12
w tym zakupione w celu odsprzeda\
y (podwykonawstwo) 13
podatki i opłaty 14
w tym podatek akcyzowy 15
w tym ze sprzeda\
y produktów 16
z tego wynagrodzenia 17
w tym ze stosunku pracy 18
ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 19
składki z tytułu ubezpieczeń społecznych 20
w tym
wydatki z tytułu szkolenia pracowników 21
pozostałe koszty rodzajowe 22
podró\
e słu\
bowe 23
w tym
składki z tytułu ubezpieczeń majątkowych i osobowych 24
wartość sprzedanych towarów i materiałów 25
strona 3
Dział 1. Rachunek zysków i strat (dokończenie)
Wyszczególnienie Kwota (w tys. zł)
0 1
C1. Zysk ze sprzeda\
y (wiersze 01-08)>0 26
C2. Strata ze sprzeda\
y (wiersze 01-08)<0 27
D. Pozostałe przychody operacyjne (wiersze 29+30+31) 28
zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 29
dotacje 30
z tego
inne przychody operacyjne 31
w tym rozwiązane rezerwy 32
E. Pozostałe koszty operacyjne (wiersze 34+35+36) 33
strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 34
aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 35
z tego inne koszty operacyjne 36
rezerwy na przyszłe zobowiązania 37
w tym
odpisane wierzytelności (w wyniku postępowań upadłościowych,
38
układowych i naprawczych)
F1. Zysk z działalności operacyjnej (wiersze 01-08+28-33)>0 39
F2. Strata z działalności operacyjnej (wiersze 01-08+28-33)<0 40
G. Przychody finansowe (wiersze 42+43+46+47+48) 41
dywidendy i udziały w zyskach 42
odsetki 43
w tym od udzielonych po\
yczek i lokat terminowych 44
w tym przychody odsetkowe (odsetki od po\
yczek
45
udzielonych innym przedsiębiorstwom)
z tego
zysk ze zbycia inwestycji 46
aktualizacja wartości inwestycji 47
inne 48
w tym nadwy\
ka dodatnich ró\
nic kursowych nad ujemnymi 49
strona 4
Dział 1. Rachunek zysków i strat (dokończenie)
Wyszczególnienie Kwota (w tys. zł)
0 1
H. Koszty finansowe (wiersze 51+53+54+55) 50
odsetki 51
w tym odsetki od kredytów i po\
yczek 52
strata ze zbycia inwestycji 53
z tego
aktualizacja wartości inwestycji 54
inne 55
w tym nadwy\
ka ujemnych ró\
nic kursowych nad dodatnimi 56
I1. Zysk z działalności gospodarczej (wiersze 01-08+28-33+41-50)>0 57
I2. Strata z działalności gospodarczej (wiersze 01-08+28-33+41-50)<0 58
J1. Zyski nadzwyczajne 59
J2. Straty nadzwyczajne 60
K1. Zysk brutto (wiersze 01-08+28-33+41-50+59-60)>0 61
K2. Strata brutto (wiersze 01-08+28-33+41-50+59-60)<0 62
L. Podatek dochodowy 63
część bie\
ąca 64
z tego
część odroczona 65
M 1. Zysk netto (wiersze 01-08+28-33+41-50+59-60-63)>0 66
M2. Strata netto (wiersze 01-08+28-33+41-50+59-60-63)<0 67
strona 5
Dane uzupełniające (w tys. zł)
Wyszczególnienie Kwota (w tys. zł)
0 1
Z wiersza 01 dział 1 przypada na dotacje do działalności podstawowej 68
Z wiersza 02 dział 1 przypada na dotacje do produktów (wyrobów i usług) 69
Wydatki na spłatę zadłu\
enia (raty kapitałowe i odsetki zapłacone bankom,
70
przedsiębiorstwom niefinansowym)
Wartość zakupów z importu ogółem 71
import surowców, materiałów i półfabrykatów na cele produkcyjne 72
w tym
import towarów przeznaczonych do dalszej sprzeda\
y 73
Podatek akcyzowy ogółem 74
od wyrobów krajowych (producent) 75
w tym od towarów sprawdzanych z zagranicy 76
od energii elektrycznej 77
Przeciętne zatrudnienie w przeliczeniu na pełne etaty 78
Liczba pracujących w osobach 79
W wierszu 70 wykazuje się całkowite wydatki na spłatę zadłu\
enia, które zostały rzeczywiście poniesione w okresie
sprawozdawczym.
Dział 2. Aktywa obrotowe i trwałe (w tys. zł)
Stan na koniec okresu
Wyszczególnienie Stan na 01.01.2011 r.
sprawozdawczego
0 1 2
Zapasy ogółem 01
materiały 02
półprodukty i produkty w toku 03
w
tym
produkty gotowe 04
towary 05
Nale\
ności krótkoterminowe (wiersze 07+09) 06
nale\
ności od jednostki powiązanych 07
w tym z tytułu dostaw i usług (bez względu
08
na okres wymagalności zapłaty)
z
nale\
ności od pozostałych jednostek 09
tego
z tytułu dostaw i usług (bez względu
10
w na okres wymagalności zapłaty)
tym z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpie-
11
czeń społecznych i innych świadczeń
strona 6
Dział 2. Aktywa obrotowe i trwałe (w tys. zł)
Stan na koniec okresu
Wyszczególnienie Stan na 01.01.2011 r.
sprawozdawczego
0 1 2
Inwestycje krótkoterminowe 12
krótkoterminowe aktywa finansowe 13
w jednostkach powiązanych 14
w
tym
z
w pozostałych jednostkach 15
tego
środki pienię\
ne i inne aktywa
16
pienię\
ne
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 17
Aktywa obrotowe (wiersze 01+06+12+17) 18
Aktywa trwałe (Aktywa razem  Aktywa
19
obrotowe)
nale\
ności długoterminowe ogółem 20
w
tym
inwestycje długoterminowe ogółem 21
Dział 3. Wybrane z
ródła finansowania majątku (w tys. zł)
Stan na koniec okresu
Wyszczególnienie
sprawozdawczego
0 1
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania (wiersze 02+04+09+19) 01
Rezerwy na zobowiązania 02
w tym z tytułu odroczonego podatku dochodowego 03
Zobowiązania długoterminowe (wiersze 05+06) 04
wobec jednostek powiązanych 05
wobec pozostałych jednostek 06
z
tego
z tytułu kredytów i po\
yczek 07
w
tym
z tytułu emisji dłu\
nych papierów wartościowych 08
strona 7
Dział 3. Wybrane z
ródła finansowania majątku (w tys. zł) (dokończenie)
Stan na koniec okresu
Wyszczególnienie
sprawozdawczego
0 1
Zobowiązania krótkoterminowe bez funduszy specjalnych (wiersze 10+12) 09
wobec jednostek powiązanych 10
w tym z tytułu dostaw i usług (bez względu na okres wymagalności
11
zapłaty)
wobec pozostałych jednostek 12
kredyty i po\
yczki 13
z
z tytułu emisji dłu\
nych papierów wartościowych 14
tego
z tytułu dostaw i usług (bez względu na okres wymagalności zapłaty) 15
w
tym
zaliczki otrzymane na dostawy 16
z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń 17
z tytułu wynagrodzeń 18
Rozliczenia międzyokresowe 19
Część II. NAKA
ADY NA ŚRODKI TRWAA
E
Dział 1. Środki trwałe w budowie  nowo rozpoczęte w okresie sprawozdawczym
Liczba nowo rozpoczętych Wartość kosztorysowa nowo rozpoczętych (w tys. zł)
w tym polegających
ogółem ogółem w tym polegających na ulepszeniua)
na ulepszeniua)
1 2 3 4
a)
Przez ulepszenie nale\
y rozumieć przebudowę, rozbudowę, rekonstrukcję lub modernizację środka trwałego.
strona 8
Dział 2. Nakłady na budowę, ulepszenie i nabycie środków trwałych oraz nabycie wartości
niematerialnych i prawnych (w tys. zł)
Nakłady w okresie sprawozdawczym na
nowe obiekty majątkowe (budowę, zakup)
nabycie u\
ywanych
Wyszczególnienie
oraz ulepszeniaa) istniejących
środków trwałych
ogółem w tym z importub) (nie nale\
y ujmować w rubryce 1)
0 1 2 3
Ogółem nakłady (wiersze
01
02+03+05+06+07+08+09+10)
grunty (grupa 0) 02
budynki i lokale oraz obiekty
in\
ynierii lądowej i wodnej 03
(grupy 1-2)
w melioracje szczegółowe
04
tym (rodzaj 226)
w
maszyny i urządzenia techniczne
05
tym (grupy 3-6)
środki transportu
06
(grupa 7)
narzędzia, przyrządy, ruchomości
07
i wyposa\
enie (grupa 8)
inwentarz \
ywy (grupa 9) 08
a)
Koszty obsługi zobowiązań zaciągnię- Przez ulepszenie nale\
y
tych w celu sfinansowania zakupu, rozumieć przebudowę, rozbudo-
budowy lub ulepszenia środka trwałego 09 wę, rekonstrukcję lub moderni-
oraz związane z nimi ró\
nice kursowe zację środka trwałego.
b)
w okresie sprawozdawczym A
ącznie z wydatkami na środki
Pozostałe nakłady związane z budową trwałe wyprodukowane poza
środka trwałego, które po jej zakoń- granicami kraju, a zakupione
10
czeniu nie będą stanowiły środka w kraju od dealera lub pośred-
nika.
trwałego
Z wartości ogółem przypada na roboty
11
Dział 3. Leasing
budowlano-monta\
owe
(w tys. zł, bez znaku po przecinku)
Nakłady na wartości niematerialne
12
i prawne - ogółem
Wypełnia leasingobiorca Wypełnia leasingodawca
autorskie prawa majątkowe, prawa
13
Wartość nowych środków
pokrewne, licencje i koncesje
Wartość środków trwałych
trwałych przyjętych
zakupionych w okresie
oprogramowanie
w okresie
14
sprawozdawczym
komputerowe
sprawozdawczym do
z przeznaczeniem do oddania
dokumentacja i projekty
odpłatnego u\
ywania na
w leasing:
zagospodarowania złó\
oraz
mocy umowy o leasing:
w
oceny eksploatacji złó\
, 15
1 2
tym
prawa eksploatacji gruntu
- finansowy - finansowy
związanego ze zło\
ami
koncesje i licencje (bez
1
w
oprogramowania 16
tym
komputerowego)
w tym środki transportu w tym środki transportu
prawa do wynalazków, patentów, (grupa 7) (grupa 7)
znaków u\
ytkowych oraz 17
zdobniczych
2
koszty zakończonych prac
18
- operacyjny - operacyjny
rozwojowych
w tym koszty prac rozwojowych
3
19
związanych z eksploatacją złó\

w tym środki transportu w tym środki transportu
wartość firmy 20
(grupa 7) (grupa 7)
Nakłady na nieruchomości oraz prawa
21 4
zaliczanie do inwestycji
Objaśnienia do formularza F-01/I-01
Uwaga: W e-mailu firmy ka\
dy znak powinien zostać wpisany w odrębnej kratce.
Przykład wypełnienia e-maila:
Z E N O N . K O W A L S K I @ X X X . Y Y Y . P L
Statystyczne sprawozdanie finansowe F-01/I-01, zawierające m.in. rachunek zysków i strat oraz wybrane
elementy bilansu, nale\
y wypełniać zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r.
o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z póz
n. zm.).
Formularz F-01/I-01 został dostosowany do załącznika nr 1 ww. ustawy.
Uwaga: Dane w 2011 r. wykazywane w pełnych tysiącach złotych w kwotach narastających od
początku do końca okresu sprawozdawczego.
Objaśnienie do pytania 7  Czy jednostka sporządza roczne sprawozdanie finansowe zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości?
Na pytanie 7 jednostka udziela pozytywnej odpowiedzi, zaznaczając pole  1 tak , je\
eli sporządza roczne
sprawozdanie finansowe zgodnie z art. 45 ust. 1a lub 1b ustawy z dnia 29 września 1994 r.
o rachunkowości.
Część I. PRZYCHODY, KOSZTY I WYNIK FINANSOWY
Dział 1. Rachunek zysków i strat
Obejmuje zestawienie elementów, których suma algebraiczna pozwala na obliczenie wyniku finansowego
netto jednostki. Poszczególne pozycje nale\
y wypełnić zgodnie z zamianowaniem wierszy. Nale\
y
zwrócić uwagę, \
e wartości dodatnie pośrednich wyników są zyskami, a ujemne  stratami.
Rachunek zysków i strat zawiera tylko jedną wersję rachunku zysków i strat, tj. porównawczą.
Wiersz 01 - nale\
y wykazać sumę wierszy (02+04+05+06).
Wiersz 02 - nale\
y wykazać przychody netto ze sprzeda\
y w kraju i na eksport wytworzonych przez
jednostkę produktów (wyrobów gotowych, półfabrykatów oraz usług), a tak\
e usług obcych, jeśli są one
fakturowane odbiorcom łącznie z produktami, środki pienię\
ne otrzymane tytułem dopłat do cen
sprzeda\
y. Przychody netto ze sprzeda\
y produktów obejmują m.in. nale\
ne, bez podatku od towarów
i usług, kwoty za sprzedane produkty (niezale\
nie od tego, czy zostały zapłacone) wynikające
z przemno\
enia ilości sprzedanej przez jednostkową cenę sprzeda\
y, skorygowane o nale\
ne dopłaty
i udzielone rabaty oraz bonifikaty.
Wiersz 03  nale\
y wykazać całkowitą wartość przychodów ze sprzeda\
y produktów, która dotyczy
sprzeda\
y na eksport.
Uwaga: Równoznaczne do pojęcia  eksport , stosowanego w odniesieniu do krajów pozaunijnych, jest
pojęcie  wewnątrzwspólnotowa dostawa w odniesieniu do krajów członkowskich UE.
Wiersz 04  nale\
y wykazać zwiększające się lub zmniejszające się przychody ze sprzeda\
y produktów,
przyrost (+) bądz
ubytek (-) wartości stanu zapasów produktów gotowych, niezakończonych
(półproduktów i produkcji w toku), a tak\
e rozliczeń międzyokresowych (nie obejmuje kosztów
działalności finansowej), jakie nastąpiły między początkiem i końcem okresu sprawozdawczego.
Wiersz 05  nale\
y wykazać traktowane na równi z przychodem koszty wytworzenia we własnym
zakresie świadczeń zwiększających aktywa (np. świadczeń na rzecz budowy własnych środków trwałych,
prac rozwojowych odnoszonych na wartości niematerialne i prawne, wyrobów własnej produkcji
przekazanych do własnych sklepów).
Wiersz 06  nale\
y wykazać przychody netto za sprzeda\
y towarów i materiałów (bez podatku od
towarów i usług), tj. kwoty nale\
ne za sprzedane towary i materiały, niezale\
nie od tego, czy zostały
zapłacone, wynikające z przemno\
enia ilości sprzedanej przez jednostkową cenę sprzeda\
y netto,
skorygowane o nale\
ne dopłaty i udzielone opusty, bonifikaty itp. lub umowne kwoty nale\
ne z tytułu
sprzeda\
y.
1
Do przychodów ze sprzeda\
y towarów zalicza się sprzeda\
tych składników, nabytych w celu
odsprzeda\
y w stanie nieprzetworzonym, a w jednostkach sprzedających we własnej sieci sklepów
obok towarów obcej produkcji tak\
e produkty przez siebie wytworzone.
Wiersz 07  nale\
y wykazać całkowitą wartość przychodów ze sprzeda\
y towarów i materiałów, która
dotyczy sprzeda\
y na eksport.
Uwaga: Równoznaczne do pojęcia  eksport , stosowanego w odniesieniu do krajów pozaunijnych, jest
pojęcie  wewnątrzwspólnotowa dostawa w odniesieniu do krajów członkowskich UE.
Uwaga: przedsiębiorstwa wytwarzające energię elektryczną, cieplną, gaz oraz zajmujące się
dystrybucją (przesyłem) wymienionych wyrobów wykazują:
" w wierszu 02 przychody ze sprzeda\
y energii elektrycznej, cieplnej, gazu wytworzonych we
własnych z
ródłach oraz przychody ze sprzeda\
y własnych usług dystrybucyjnych
(przesyłowych); jako wartość własnej usługi nale\
y wykazać nadwy\
kę opłat
(m.in. przesyłowych, abonamentowych), naliczonych przez przedsiębiorstwo zajmujące się
dystrybucją, nad wielkością ww. opłat zawartych w fakturze od dostawcy energii elektrycznej,
cieplnej lub gazu;
" w wierszu 06 przychody ze sprzeda\
y energii elektrycznej, cieplnej, gazu; będzie to wartość
wyliczona z przemno\
enia ilości sprzedanej (dostarczonej) energii elektrycznej, cieplnej, gazu
przez jednostkową cenę sprzeda\
y netto, zgodnie z obowiązującymi taryfikatorami; wartość ta
powinna być powiększona o opłaty (przesyłowe, abonamentowe) zawarte w fakturach od
dostawców ww. wyrobów w zakresie dotyczącym zakupu energii elektrycznej, cieplnej, gazu do
dalszej odsprzeda\
y;
" w wierszach 09 22 składniki układu rodzajowego kosztów wytworzenia energii elektrycznej,
cieplnej, gazu we własnych z
ródłach oraz koszty wytworzenia usług dystrybucyjnych
(przesyłowych);
" w wierszu 25 wartość, tj. koszt energii elektrycznej, cieplnej, gazu zakupionych do dalszej
odsprzeda\
y - łącznie z wszystkimi opłatami zawartymi w fakturach od dostawców;
" koszt zakupionej energii elektrycznej, cieplnej, gazu do zu\
ycia na potrzeby własne wraz
z przypadającymi na to zu\
ycie opłatami nale\
y wykazać odpowiednio w wierszach 10 i 12;
" pozycja  zu\
ycie materiałów i energii (wiersz 10) nie powinna zawierać wartości energii na
pokrycie strat i ró\
nic bilansowych; wartość tej energii nale\
y ująć w  pozostałych kosztach
operacyjnych (wiersze 33 i 36).
Powy\
sze uszczegółowienie jest związane z częstym wykazywaniem sprzeda\
y wyrobów, takich jak
energia elektryczna, energia cieplna, gaz, zarówno przez przedsiębiorstwa wytwarzające, jak
i dystrybucyjne (przesyłające), co bardzo zniekształca wielkość produkcji wymienionych wy\
ej
wyrobów, gdy\
następuje zdublowanie wartości.
Wiersz 08  nale\
y wykazać tę część kosztów działalności operacyjnej, która dotyczy działalności
operacyjnej podstawowej.
Wiersz 09  nale\
y wykazać planową amortyzację (umorzenie) środków trwałych oraz wartości
niematerialnych i prawnych.
Wiersz 10  nale\
y wykazać zu\
ycie materiałów i energii (elektrycznej, wodnej, cieplnej i inne jej
formy), w tym tak\
e zu\
ycie opakowań, odpadów, paliw i gazów technicznych.
Wiersz 12  nale\
y wykazać zu\
ycie usług obcych, np. spedycyjnych, transportowych, składowania,
remontowych, budowlano-monta\
owych (tak\
e podwykonawców), obróbki obcej, telekomunikacyjnych,
prowadzenie ksiąg, badanie sprawozdań finansowych, doradztwa, bankowych opłat manipulacyjnych
i prowizji (z wyjątkiem prowizji od kredytów), najmu i dzier\
awy lokali, sprzętu, terenów, opłat za
leasing operacyjny, usług pralniczych, utrzymanie czystości, wywozu śmieci.
Wiersz 14  nale\
y wykazać podatki i opłaty obcią\
ające koszty, m.in. podatek akcyzowy, podatek od
nieruchomości, podatek od środków transportowych i inne podatki (rolny, leśny) oraz podatki lokalne,
a tak\
e opłaty urzędowe (notarialne, paszportowe, rejestracyjne, opłaty skarbowe, podatek od umów
cywilnoprawnych, za wieczyste u\
ytkowanie gruntów, na ochronę środowiska, opłaty za gospodarcze
u\
ytkowanie środowiska, gdy nie mają charakteru sankcyjnego), podatek od towarów i usług
(niepodlegający odliczeniu), wpłaty na PFRON.
2
Wiersz 17  nale\
y wykazać wynagrodzenie brutto (pracowników jednostki z tytułu stosunku pracy,
z tytułu umów-zlecenia, umów o dzieło i agencyjnych).
Wiersz 19  nale\
y wykazać składkę na ubezpieczenia społeczne (w części opłacanej przez pracodawcę),
na fundusz pracy, fundusz gwarantowanych świadczeń pracowniczych oraz świadczenia na rzecz
pracowników, jak np. dopłaty do biletów, kwater, wy\
ywienia, szkolenia pracowników, wydatki na bhp
i ochronę zdrowia, a tak\
e odpisy na ZFŚS lub świadczenia urlopowe.
Wiersz 22  nale\
y wykazać pozostałe koszty, jak np. koszty delegacji krajowych i zagranicznych,
ryczałty za u\
ywanie samochodów pracowników w sprawach jednostek, ubezpieczenia majątkowe,
odprawy majątkowe, odprawy pośmiertne, odszkodowania powypadkowe, ekwiwalenty za zu\
ycie przez
pracowników odzie\
y roboczej, narzędzi itp.
Wiersz 24  nale\
y podać kwotę wydatkowaną przez jednostkę na składki z tytułu ubezpieczeń
majątkowych i osobowych, np. ubezpieczenia obowiązkowe  OC komunikacyjne, dobrowolne
majątkowe, AC itp. oraz osobowe  wypadkowe i chorobowe (choroby zawodowe, na \
ycie) płacone
przez zakład pracy i wliczane w koszty.
Wiersz 25  nale\
y wykazać wartość sprzedanych towarów i materiałów wg cen nabycia lub w cenach
zakupu.
Wiersz 26  nale\
y wykazać zysk ze sprzeda\
y, tj. nadwy\
kę przychodów netto ze sprzeda\
y
i zrównanych z nimi wykazanych w wierszu 01 działu 1 nad kosztami działalności operacyjnej
wykazanych w wierszu 08 działu 1.
Wiersz 27  nale\
y wykazać stratę ze sprzeda\
y, tj. nadwy\
kę kosztów działalności operacyjnej
wykazanych w wierszu 08 działu 1 nad przychodami netto ze sprzeda\
y i zrównanych z nimi
w wierszu 01 działu 1.
Wiersz 28  nale\
y wykazać pozostałe przychody operacyjne, które pośrednio są związane
z działalnością operacyjną jednostki, a w szczególności zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
(środków trwałych, środków trwałych w budowie, wartości niematerialnych i prawnych, inwestycji
w nieruchomości i prawa), otrzymane nieodpłatnie, w tym w drodze darowizny aktywa (w tym tak\
e
środki pienię\
ne na inne cele ni\
nabycie lub wytworzenie środków trwałych, środków trwałych
w budowie albo wartości niematerialnych i prawnych), odszkodowania, rozwiązane rezerwy, korekty
odpisów aktualizujących wartość aktywów niefinansowych, przychody związane z działalnością socjalną,
przychody z najmu (niestanowiące przedmiotu właściwej działalności) lub dzier\
awy środków trwałych
albo inwestycji w nieruchomości i prawa, przychody powstałe w wyniku aktualizacji wartości
nieruchomości oraz wartości niematerialnych i prawnych zaliczonych do inwestycji, jak równie\
ich
przekwalifikowania odpowiednio do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, je\
eli
do ich wyceny przyjęto cenę rynkową lub inaczej określoną wartość godziwą.
Wiersz 30  nale\
y wykazać kwotę nale\
nych dotacji związanych pośrednio z działalnością operacyjną
jednostki.
W wierszu 31 wykazuje się m.in. odpisy przypadających na dany rok dotacji, subwencji i dopłat na
nakłady na środki trwałe bez względu na z
ródło dotacji, subwencji lub dopłat.
Wiersz 33  nale\
y wykazać pozostałe koszty operacyjne niezwiązane bezpośrednio ze zwykłą
działalnością jednostki, m.in. stratą ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych, amortyzacją oddanych
w dzier\
awę lub najem środków trwałych, nieplanowane odpisy amortyzacyjne (odpisy z tytułu trwałej
utraty wartości), poniesione kary, grzywny, odszkodowania, odpisane części lub całości wierzytelności
w wyniku postępowań upadłościowych, układowych i naprawczych, utworzenie rezerw na pewne lub
o du\
ym stopniu prawdopodobieństwa przyszłe zobowiązania (straty z transakcji gospodarczych w toku),
odpisy aktualizujące wartość aktywów niefinansowych, koszty utrzymania obiektów działalności
socjalnej, darowizny lub nieodpłatne przekazanie aktywów trwałych, koszty powstałe w wyniku
aktualizacji wartości nieruchomości oraz wartości niematerialnych i prawnych zaliczonych do inwestycji,
jak równie\
ich przekwalifikowania odpowiednio do środków trwałych lub wartości niematerialnych
i prawnych, je\
eli do ich wyceny przyjęto cenę rynkową lub inaczej określoną wartość godziwą.
W wierszu 39 nale\
y wykazać zysk z działalności operacyjnej, który stanowi dodatnią ró\
nicę między
przychodami netto ze sprzeda\
y i zrównanych z nimi oraz pozostałymi przychodami operacyjnymi
(wiersz 01 + wiersz 28) a kosztami działalności operacyjnej oraz pozostałymi kosztami operacyjnymi
(wiersz 08 + wiersz 33).
3
Wiersz 40  nale\
y wykazać stratę z działalności operacyjnej, tj. nadwy\
kę kosztów wykazanych
w wierszach 08 i 33 nad przychodami wykazanymi w wierszach 01 i 28.
Wiersz 41  nale\
y wykazać przychody finansowe, tj. kwoty nale\
ne m.in. z tytułu dywidend i udziałów
w zysku; odsetki od udzielonych po\
yczek, odsetki od lokat terminowych, odsetki zwłoki, zysk ze zbycia
inwestycji, zmniejszenie odpisów aktualizacyjnych wartości inwestycji wobec całkowitego lub
częściowego ustania przyczyn powodujących trwałą utratę ich wartości (dotyczy innych inwestycji ni\

wymienione w art. 28 ust. 1 pkt 1a ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości), nadwy\
kę
dodatnich ró\
nic kursowych nad ujemnymi, z wyjątkiem odsetek, prowizji, dodatnich i ujemnych ró\
nic
kursowych, o których mowa w art. 28 ust. 4 i ust. 8 pkt 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r.
o rachunkowości.
Wiersz 45  nale\
y wykazać przychody odsetkowe od przedsiębiorstw nale\
ących do sektora
niefinansowego (przykładowo: odsetki od po\
yczek udzielonych innym przedsiębiorstwom
niefinansowym, odsetki od obligacji emitowanych przez przedsiębiorstwa niefinansowe). Nie nale\
y
w tym miejscu wykazywać przychodów odsetkowych od nale\
ności od sektora finansowego
(przykładowo: odsetek od depozytów bankowych).
Wiersz 50  nale\
y wykazać koszty finansowe, m.in. odsetki od zaciągniętych kredytów i po\
yczek,
odsetki i opłaty dodatkowe z tytułu leasingu finansowego, odsetki i dyskonto od wyemitowanych przez
jednostkę obligacji, odsetki zwłoki, stratę ze zbycia inwestycji, odpisy z tytułu aktualizacji wartości
inwestycji, np. skutki obni\
enia wartości krótkoterminowych aktywów finansowych (dotyczy innych
inwestycji ni\
wymienione w art. 28 ust. 1 pkt 1a ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości),
nadwy\
kę ujemnych ró\
nic kursowych nad dodatnimi, z wyjątkiem odsetek, prowizji, dodatnich
i ujemnych ró\
nic kursowych, o których mowa w art. 28 ust. 4 i ust. 8 pkt 2 ustawy z dnia 29 września
1994 r. o rachunkowości.
Wiersz 57  nale\
y wykazać zysk z działalności gospodarczej, tj. nadwy\
kę przychodów wykazanych
w wierszach (01+28+41) nad kosztami wykazanymi w wierszach (08+33+50).
Wiersz 58  nale\
y wykazać stratę z działalności gospodarczej, tj. nadwy\
kę kosztów wykazanych
w wierszach (08+33+50) nad przychodami wykazanymi w wierszach (01+28+41).
Wiersz 59  nale\
y wykazać dodatnie skutki finansowych zdarzeń powstałych na skutek zdarzeń
trudnych do przewidzenia poza działalnością operacyjną jednostki i niezwiązanych z ogólnym ryzykiem
jej prowadzenia, np. odszkodowania z tytułu zdarzeń incydentalnych (powódz
, po\
ar).
Wiersz 60  nale\
y wykazać ujemne skutki finansowe zdarzeń trudnych do przewidzenia, z reguły
niepowtarzalnych w krótkim okresie, a zarazem występujących poza zwykłą działalnością jednostki
i niezwiązanych z ogólnym ryzykiem jej prowadzenia, tj. np. związane ze zdarzeniami losowymi, takimi
jak powódz
, po\
ar.
Wiersz 61  nale\
y wykazać zysk brutto, tj. nadwy\
kę przychodów i zysków nadzwyczajnych
wykazanych w wierszach (01+28+41+59) nad kosztami i stratami nadzwyczajnymi wykazanymi
w wierszach (08+33+50+60).
Wiersz 62  nale\
y wykazać stratę brutto, tj. nadwy\
kę kosztów i strat nadzwyczajnych wykazanych
w wierszach (08+33+50+60) nad przychodami i zyskami nadzwyczajnymi wykazanymi w wierszach
(01+28+41+59).
Wiersz 63  nale\
y wykazać podatek dochodowy (zgodnie z art. 37 ustawy z dnia 29 września 1994 r.
o rachunkowości).
Wiersz 66  nale\
y wykazać zysk netto, tj. dodatnią ró\
nicę między zyskiem brutto a podatkiem
dochodowym.
Wiersz 67  nale\
y wykazać stratę netto, tj. ujemną ró\
nicę między zyskiem brutto a podatkiem
dochodowym.
Wiersz 68  nale\
y wykazać dotacje do działalności operacyjnej stanowiące jedno ze z
ródeł
finansowania działalności podstawowej jednostki.
Wiersz 70  nale\
y wykazać całkowite wydatki na spłatę zadłu\
enia (całości zadłu\
enia, np. wobec
banków, innych przedsiębiorstw niefinansowych zarówno powiązanych, jak i niepowiązanych),
obejmujące raty kapitałowe i odsetki, które zostały rzeczywiście poniesione w okresie sprawozdawczym.
Nie nale\
y w tym wierszu wykazywać zobowiązań wymagalnych w okresie sprawozdawczym, które nie
zostały w tym okresie spłacone.
4
Wiersz 71  nale\
y podać wartość zakupów towarów i usług z importu (w wartości netto, tj. bez VAT
i kosztów manipulacyjnych) łącznie z zakupem środków trwałych oraz z zakupem usług z importu,
dokonanych przez jednostkę w okresie od stycznia do końca okresu sprawozdawczego.
Uwaga: Równoznaczne do pojęcia  import , stosowanego w odniesieniu do krajów pozaunijnych, jest
pojęcie  wewnątrzwspólnotowe nabycie w odniesieniu do krajów członkowskich UE.
Wiersze 74 77  Podatek akcyzowy  wypełniają podmioty, na których cią\
y obowiązek podatkowy
w zakresie akcyzy.
Wiersz 78  nale\
y wykazać liczbę przeciętnie zatrudnionych (w pełnych etatach).
Do zatrudnionych zalicza się:
1) osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę, powołania, wyboru lub mianowania (łącznie
z osobami zatrudnionymi za granicą), w tym równie\
:
- osoby zatrudnione przy pracach interwencyjnych i robotach publicznych, finansowanych z funduszu
pracy,
- osoby młodociane pracujące na podstawie umowy o pracę, a nie o naukę zawodu,
- osoby przebywające za granicą na podstawie delegacji słu\
bowej;
2) osoby pracujące w zakładach pracy w formie zorganizowanych grup roboczych (z wyjątkiem
odbywających naukę zawodu).
Jednostki z udziałem podmiotów zagranicznych wykazują równie\
zatrudnionych cudzoziemców.
Do zatrudnionych nie zalicza się:
1) osób wykonujących pracę nakładczą;
2) uczniów, którzy zawarli z zakładem pracy umowę o przyuczenie do wykonywania określonej pracy;
3) agentów.
Do stanu zatrudnionych na podstawie stosunku pracy nie zalicza się osób korzystających w dniu 31XII
z urlopów wychowawczych, bezpłatnych w wymiarze powy\
ej 3 miesięcy, a tak\
e zatrudnionych
na podstawie umowy-zlecenia lub umowy o dzieło.
Przeciętne zatrudnienie w miesiącu nale\
y obliczyć metodą uproszczoną, tj. na podstawie sumy dwóch
stanów dziennych (w pierwszym i ostatnim dniu miesiąca) podzielonej przez dwa, lub metodą średniej
chronologicznej obliczanej na podstawie sumy połowy stanu dziennego w pierwszym i ostatnim dniu
miesiąca oraz stanu zatrudnienia w 15. dniu miesiąca, podzielonej przez 2. Przy zastosowaniu tych metod
nie nale\
y ujmować osób, które korzystały z urlopów bezpłatnych w wymiarze powy\
ej 14 dni.
Przeciętne zatrudnienie w okresach narastających nale\
y obliczać jako sumę przeciętnego zatrudnienia
w poszczególnych miesiącach podzieloną przez liczbę miesięcy w okresie sprawozdawczym
(bez względu na to, czy zakład funkcjonował przez cały okres sprawozdawczy, czy nie). Przeliczenia
osób niepełnozatrudnionych na pełne etaty dokonuje się według godzin pracy ustalonych w umowie
o pracę w stosunku do obowiązującej normy.
Wiersz 79  nale\
y wykazać liczbę pracujących, stan w końcu okresu sprawozdawczego.
Do pracujących zalicza się:
1) osoby zatrudnione na podstawie stosunku pracy (tj. umowy o pracę, spółdzielczej umowy o pracę,
powołania, wyboru lub mianowania), łącznie z osobami zatrudnionymi za granicą oraz zatrudnionymi
sezonowo;
2) właścicieli i współwłaścicieli (z wyłączeniem wspólników spółek, którzy nie pracują, a wnoszą
jedynie kapitał), łącznie z bezpłatnie pomagającymi członkami rodzin;
3) agentów pracujących na podstawie umów agencyjnych oraz osoby zatrudnione przez agentów;
4) osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę nakładczą.
Dział 2. Aktywa obrotowe i trwałe
Wiersz 01  nale\
y wykazać rzeczowe aktywa obrotowe, tj. materiały nabyte w celu zu\
ycia na własne
potrzeby, wytworzone lub przetworzone przez jednostkę produkty gotowe (wyroby i usługi) zdatne do
sprzeda\
y lub w toku produkcji, półprodukty oraz towary nabyte w celu odsprzeda\
y w stanie
nieprzetworzonym, a tak\
e zaliczki na dostawy (stan na początek roku i koniec okresu
sprawozdawczego). Szczegółowe zasady wyceny rzeczowych składników aktywów obrotowych
wymienionych w wierszach 02 do 05 powinny być zgodne z art. 28 i 34 ustawy z dnia 29 września 1994
r. o rachunkowości.
Wiersz 06  nale\
y wykazać nale\
ności krótkoterminowe obejmujące ogół nale\
ności z tytułu dostaw
i usług oraz całość lub część nale\
ności z innych tytułów niezaliczonych do aktywów finansowych,
a które stają się wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.
5
Wiersz 12  nale\
y wykazać inwestycje krótkoterminowe (aktywa finansowe) obejmujące aktywa
pienię\
ne (w formie krajowych środków płatniczych, walut obcych i dewiz oraz inne aktywa pienię\
ne),
instrumenty kapitałowe wyemitowane przez inne jednostki, a tak\
e wynikające z kontraktu prawo do
otrzymania aktywów pienię\
nych lub prawo do wymiany instrumentów finansowych z inną jednostką na
korzystnych warunkach.
Wiersz 17  nale\
y wykazać rozliczenie międzyokresowe trwające nie dłu\
ej ni\
12 miesięcy od dnia
bilansowego.
Wiersz 18  nale\
y wykazać aktywa obrotowe, do których zalicza się rzeczowe aktywa obrotowe
(zapasy), inwestycje krótkoterminowe, nale\
ności krótkoterminowe i krótkoterminowe rozliczenia
międzyokresowe.
Wiersz 19  nale\
y wykazać aktywa, tj. kontrolowane przez jednostkę zasoby majątkowe o wiarygodnie
określonej wartości, powstałe w wyniku przeszłych zdarzeń, które spowodują w przyszłości wpływ do
jednostki korzyści ekonomicznych, a które nie są zaliczone do aktywów obrotowych wymienionych
w wierszu 18 działu 2.
Aktywa trwałe obejmują: wartości niematerialne i prawne, rzeczowe aktywa trwałe, nale\
ności
długoterminowe, inwestycje długoterminowe oraz długoterminowe rozliczenia międzyokresowe.
Dział 3. Wybrane z
ródła finansowania majątku
Wiersz 01  nale\
y wykazać kapitały obce, tj. zobowiązanie (długo- i krótkoterminowe  bez funduszy
specjalnych), rezerwy na zobowiązania oraz rozliczenia międzyokresowe.
Wiersz 02  nale\
y wykazać te zobowiązania, których termin wymagalności lub kwota nie są pewne,
zobowiązania ujęte jako bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów przypadające na bie\
ący okres
sprawozdawczy, wynikające w szczególności: ze świadczeń wykonanych na rzecz jednostki przez
kontrahentów jednostki, a kwotę zobowiązania mo\
na oszacować w sposób wiarygodny; z obowiązku
wykonania, związanych z bie\
ącą działalnością, przyszłych świadczeń wobec nieznanych osób, których
kwotę mo\
na oszacować, mimo \
e data powstania zobowiązania nie jest jeszcze znana, w tym z tytułu
napraw gwarancyjnych i rękojmi za sprzedane produkty długotrwałego u\
ytku.
Wiersz 03  nale\
y wykazać rezerwę na odroczony podatek dochodowy w wysokości kwoty podatku
dochodowego wymagającej w przyszłości zapłaty.
Wiersz 09  nale\
y wykazać ogół zobowiązań z tytułu dostaw i usług, a tak\
e całość lub tę część
pozostałych zobowiązań, które stają się wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Wiersz 19  nale\
y wykazać rozliczenia międzyokresowe przychodów obejmujące w szczególności:
równowartość otrzymanych lub nale\
nych od kontrahentów środków z tytułu świadczeń, których
wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych, środki pienię\
ne otrzymane na
sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych, w tym tak\
e środków trwałych w budowie
oraz prac rozwojowych, je\
eli stosownie do innych ustaw nie zwiększają one kapitałów (funduszy)
własnych. Zaliczone do rozliczeń międzyokresowych przychodów kwoty zwiększają stopniowo pozostałe
przychody operacyjne, równolegle do odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych od środków
trwałych lub kosztów prac rozwojowych sfinansowanych z tych z
ródeł.
Część II. NAKA
ADY NA ŚRODKI TRWAA
E
Do wartości nakładów na środki trwałe zalicza się poniesione w okresie sprawozdawczym nakłady na
nabycie (w tym równie\
zakup środków trwałych niewymagających monta\
u) bądz
wytworzenie
(monta\
) na własne potrzeby środków trwałych, nakłady na środki trwałe w budowie (niezakończone,
tj. na przyszłe środki trwałe), nakłady na ulepszenie (przebudowę, rozbudowę, rekonstrukcję
i modernizację) własnych środków trwałych, na ulepszenie obcych środków trwałych oraz inne nakłady
związane z budową środka trwałego, tzw. pierwsze wyposa\
enie  wraz z kosztami ponoszonymi przy
ich nabyciu, tj. kosztami transportu, załadunku i wyładunku, ubezpieczenia w drodze, ceł itp. 
niezale\
nie o z
ródeł finansowania.
W przypadku wspólnej budowy środka trwałego przez kilku inwestorów nakłady powinny być wykazane
w zakresie całej budowy tylko w sprawozdaniach realizującego budowę, tzw. inwestora głównego.
Inwestorzy, którzy biorą udział w kosztach budowy, nie wykazują wnoszonych udziałów jako
zrealizowanych nakładów.
6
Podmioty, które nie mogą odliczać podatku VAT i podatek ten jest wliczany do wartości środka trwałego,
wykazują nakłady łącznie z podatkiem VAT. Równie\
pozostałe podmioty, w przypadku, gdy podatek
VAT zwiększy wartość ujętego w ewidencji księgowej środka trwałego, podają wartość łącznie
z podatkiem VAT.
Dział 1. Środki trwałe w budowie  nowo rozpoczęte w okresie sprawozdawczym
Do środków trwałych w budowie zalicza się:
1) budowę nowych, ulepszenie (przebudowę, rozbudowę, rekonstrukcję lub modernizację) istniejących
budynków i lokali oraz obiektów in\
ynierii lądowej i wodnej, łącznie z pierwszym wyposa\
eniem
w maszyny, urządzenia techniczne, środki transportu, narzędzia, przyrządy, ruchomości, inwentarz 
spełniające kryteria środków trwałych oraz pozostałe nakłady związane z budową, które po jej
zakończeniu nie będą stanowiły środka trwałego;
2) zakupy oraz monta\
kompletnych linii technologicznych lub niepodzielonego wyposa\
enia
produkcyjnego, którego pełne zrealizowanie warunkuje uzyskanie zło\
onego efektu gospodarczego
(np. przy modernizacji określonych wydziałów, linii technologicznych, wymagających kompleksowej
wymiany maszyn i urządzeń).
Przez nowo rozpoczęte rozumie się te budowy środków trwałych, których realizację faktycznie
rozpoczęto w okresie sprawozdawczym (od stycznia do końca badanego okresu).
Jako wartość kosztorysową nakładów na budowę środków trwałych rozpoczynaną w okresie
sprawozdawczym przyjmuje się wartość w cenach bie\
ących wynikającą z dokumentacji projektowo-
-kosztorysowej, z uwzględnieniem ewentualnych zmian wartości kosztorysowej dokonanych do końca
okresu sprawozdawczego.
Dział 2. Nakłady na budowę, ulepszenie i nabycie środków trwałych oraz nabycie wartości
niematerialnych i prawnych
W dziale 2 nale\
y wykazać wartość nakładów na budowę i wartość zakupu środków trwałych
(w tym tak\
e niewymagających monta\
u lub instalacji) wraz z kosztami ponoszonymi przy ich nabyciu,
tj. kosztami transportu, załadunku i wyładunku, ubezpieczenia w drodze, ceł itp., wartość nakładów
na wytworzenie środków trwałych we własnym zakresie, koszty dostosowania środka trwałego
do u\
ytkowania, koszty monta\
u, wartość nakładów na ulepszenie istniejących środków trwałych,
w tym równie\
na ulepszenie obcych środków trwałych oraz pełną wartość nakładów na środki trwałe
nabyte na mocy umowy o leasing (finansowy, operacyjny), zgodnie z art. 3 ust. 4 ustawy
z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości.
Do klasyfikowania nakładów na środki trwałe (w tym równie\
nakładów na środki trwałe w budowie)
według grup i rodzajów nale\
y posługiwać się Klasyfikacją Środków Trwałych wprowadzoną
rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych
(KŚT) (Dz. U. Nr 112, poz. 1317, z póz
n. zm.).
W wierszach od 02 do 08 nale\
y podać:
- w rubryce 1  wartość nakładów poniesionych na obiekty produkcji krajowej, jak i z importu, które
spełniają kryteria zaliczania ich do środków trwałych, wykazując nakłady na nowe środki trwałe,
nakłady na ulepszenie istniejących środków trwałych, w tym obcych (przebudowę, rozbudowę,
rekonstrukcję, modernizację i doposa\
enia w ramach ulepszenia), nakłady ponoszone przy nabyciu
gruntów,
Uwaga: inwestorzy budujący budynki mieszkalne z przeznaczeniem do sprzeda\
y w rubryce 1
wykazują równie\
poniesione w roku sprawozdawczym koszty ich budowy.
- w rubryce 2  wartość nakładów na zakupy z importu; przez nakłady na środki trwałe z importu
nale\
y rozumieć wydatki poniesione na środki trwałe (maszyny, urządzenia, środki transportu itp.)
wyprodukowane poza granicami kraju, równie\
w przypadku ich zakupu u dealera lub pośrednika;
zakupy środków trwałych montowanych w kraju z elementów sprowadzanych z zagranicy nale\
y
traktować jako nakłady krajowe; nabycie u\
ywanych środków trwałych pochodzących z importu
nale\
y traktować jako nowe środki trwałe i wykazywać je w rubrykach 1 i 2, natomiast nabycie
u\
ywanych środków trwałych pochodzących z importu, a u\
ywanych dotychczas przez krajowych
właścicieli nale\
y uwa\
ać za krajowe u\
ywane środki trwałe i wykazywać tylko w rubryce 3,
- w rubryce 3  wartość nakładów na nabycie u\
ywanych środków trwałych wraz z nakładami
ponoszonymi przy ich nabyciu, zakup środków trwałych w budowie (niezakończonych), wartość
7
nakładów na nabycie prawa wieczystego u\
ytkowania gruntu, spółdzielczego własnościowego prawa
do lokalu mieszkalnego oraz spółdzielczego prawa do lokalu u\
ytkowego.
W wierszu 02 nale\
y wykazać nakłady na zakup gruntu (grupa 0 według Klasyfikacji Środków
Trwałych); zakup gruntu nale\
y traktować jako zakup u\
ywanego środka trwałego i wykazywać
w rubryce 3, a nakłady na poprawę walorów tego gruntu (ulepszenie gruntu) w rubryce 1.
W wierszu 09 nale\
y podać poniesione w okresie sprawozdawczym koszty obsługi zobowiązań
zaciągniętych w celu sfinansowania zakupu, budowy lub ulepszenia środka trwałego oraz związane
z nimi ró\
nice kursowe; wartości tych nie nale\
y zaliczać do wierszy od 02 do 08.
W wierszu 10 nale\
y wykazać nakłady związane z budową środka trwałego na tzw. pierwsze
wyposa\
enie, które po jej zakończeniu i rozliczeniu nie będą stanowiły środków trwałych ze względu np.
na przewidywany krótki okres u\
ytkowania.
W wierszu 11 nale\
y podać wartość nakładów na roboty budowlano-monta\
owe (bez podatku VAT)
zrealizowanych od stycznia do końca okresu sprawozdawczego.
Zakres robót budowlano-monta\
owych obejmuje:
- roboty polegające na budowie (wznoszeniu), odbudowie budynków, budowli, części budowlanej
kotłów, maszyn i urządzeń technicznych, linii i sieci elektroenergetycznych, elektrotrakcyjnych
i telekomunikacyjnych wraz z robotami wykończeniowymi i monta\
em wewnętrznych instalacji oraz
konstrukcji metalowych tych obiektów,
- przygotowanie i zagospodarowanie terenu,
- budowę i rozbiórkę tymczasowych obiektów na potrzeby budowy,
- monta\
maszyn i urządzeń trwale umiejscowionych,
- roboty o charakterze modernizacyjnym (rozbudowa, przebudowa) prowadzone w istniejących
obiektach budowlanych, w których wyniku uzyskuje się przynajmniej jeden z ni\
ej wymienionych
efektów:
- zmianę charakteru (przeznaczenia) modernizowanego obiektu,
- istotne zwiększenie jego pierwotnej wartości u\
ytkowej,
- przystosowanie do zmienionych warunków u\
ytkowania,
- wydłu\
enie okresu u\
ytkowania,
- obni\
enie kosztów eksploatacji bądz
poprawę jakości usług czy procesów produkcyjnych
prowadzonych w tym obiekcie.
O zaliczaniu tych robót do nakładów na środki trwałe decydują kryteria rzeczowe (techniczne), a nie
finansowe.
Do robót budowlano-monta\
owych zalicza się równie\
roboty wodno-melioracyjne i leśne dotyczące
budowli i urządzeń terenowych nawadniających i odwadniających grunty, zagospodarowania
pomelioracyjnego i urządzeń stawowych, zasadzenie wieloletnie (zalesienia, pierwotne plantacje
chmielu), urządzenia terenów zielonych.
W wierszu 12 nale\
y wykazać wydatki poniesione w roku sprawozdawczym na nabycie wartości
niematerialnych i prawnych zaliczanych do aktywów trwałych i przeznaczonych do u\
ywania na
potrzeby jednostki, określonych w ustawie o rachunkowości.
W wierszu 21 nale\
y wykazać wartość inwestycji długoterminowych w rozumieniu przepisów art. 3
ust. 1 pkt 17 ww. ustawy związanych z budową lub zakupem środka trwałego oraz nabyciem wartości
niematerialnych i prawnych, które nie będą u\
ytkowane przez jednostkę, lecz zostały nabyte w celu
osiągnięcia korzyści ekonomicznych wynikających z przyrostu ich wartości, uzyskania z nich
przychodów w formie odsetek, dywidend (udziałów w zyskach) lub innych po\
ytków, w tym równie\

z transakcji handlowych.
Dział 3. Leasing
Dane w rubryce 1 wypełnia leasingobiorca.
W rubryce 1 nale\
y wykazać wartość brutto nowych środków trwałych przyjętych w okresie
sprawozdawczym do odpłatnego u\
ywania na mocy umowy o leasing (finansowy, operacyjny) zgodnie
z art. 3 ust. 4 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości.
Dane w rubryce 2 wypełnia leasingodawca.
W rubryce 2 nale\
y wykazać wartość brutto środków trwałych zakupionych w okresie
sprawozdawczym z przeznaczeniem do oddania do odpłatnego u\
ywania na mocy umowy o leasing
(finansowy, operacyjny) zgodnie z art. 3 ust. 4 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości.
Wartości wykazane w dziale 3 powinny być równie\
uwzględnione odpowiednio w dziale 2.
8


Wyszukiwarka